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3月28日，国务院常务会议确定深化增值税改革的措施，明确将进一步减轻市场主体税负。 dedecms.com

17%增值税基本税率首次下调 全年将减轻市场主体税负超过4,000亿元 copyright dedecms

会议决定，从5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。2017年7月1日，我国增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率，是增值税改革迈出的第一步。过去5年，我国通过实施营改增累计减税2.1万亿元，而今年的增值税改革仍在继续推进。国金策略李立峰团队认为，这次增值税减税意味着今年政府工作报告提出的减税任务正加快落地。今年政府工作报告明确指出“按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率。”中国社科院财经战略研究院副研究员何代欣表示，这是增值税自开征以来，17%这档基本税率首次下降，具有非常重大意义。这两项减税措施兼顾生产和消费，将制造业等行业税负降低，有助于降低企业生产成本；同时，将交通、农产品等增值税税率降低，最终可能传导到服务和消费品价格上，让广大老百姓受益。万博新经济研究院副院长刘哲表示，这是一次具有普惠性的实体经济减税政策，将全面提振实体经济的供给潜力。本次减税的方式直接且时效性强，相关企业将迅速受益。除了个别简易征收的应税项目外，制造业、交通运输等行业增值税率均下调1%，其中对于交通运输、建筑、基础电信等原适用于11%税率的边际影响更大一些。按照2017年的28万亿元工业增加值，75,000亿元工业企业净利润估算，本次减税将使企业净利润提升3.7个百分点。国家税务总局税收科学研究所特聘研究员李旭红认为，此次将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，虽税率仅下降1个百分点，但由于涉税范围较广，税基庞大，因此对整体的增值税产生较大影响。据2017年统计年鉴数据显示，2012年制造业的经济增加值与GDP的占比为31.42%，2013年为30.55%，2014年为30.38%，2015年为29.38%，即意味着我国至少有约1/3的经济增加值受此次制造业增值税税率下降的影响。从规模看，2015年制造业的经济增加值为202,420.1亿元，税率下降1个百分点，减税已达2,000多亿元。山东财经大学经济研究中心主任潘明星表示，总体看，行业税负将有所降低，但对企业具体影响不一，这取决于企业的进项税规模等。常务会议还明确，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。何代欣表示，对于先进制造业企业，在技术创新、升级过程中，需要大量购入高端设备等固定资产，如不能及时抵扣，将给企业带来较大压力，目前实现进项税额一次性退还将大大减轻企业负担，从而促进高新技术企业更好地升级换代，提升竞争力。李立峰团队认为，增值税主要是在物品生产流通过程中的增值部分进行征税，过高的税率不利于企业创新。这次增值税减税直接利好制造业企业，特别是高端制造与科技创新企业。增值税税率下降及一次性退还未抵扣完的进行税额，有助于降低制造业企业流转环节税负，提高企业利润率和增加企业资本积累，为扩大生产规模和加大研发投入提供基础。有助于推动经济结构转型，建设制造强国，实现高质量发展。中国社科院财经战略研究院研究员蒋震表示，改革措施中增值税留抵退税的制度对制造业是重大利好。增值税留抵税款会减少企业占压资金问题，也就是当期销项小于进项差额暂时退给企业，很大程度上能够解决企业占压资金导致负担增加的问题。此外，降低制造业增值税税率发挥了巨大的减税效应，能够促进制造业活力不断回升，尤其是对高端制造业发展和产业结构转型具有积极推动作用。刘哲表示，此举将提升相关企业的资金周转效率和利用效率，进而提升企业的要素生产率。本次减税内外资企业同等受益，为外资提供了一个公平的税收软环境，将增强对外资的吸引力。今年以来，制造业经济继续保持稳中向好的发展态势。据国家统计局数据，1-2月，规模以上制造业增加值同比增长7.0%，增速比上年12月加快0.5个百分点，制造业PMI已连续24个月保持在扩张区间。但制造业投资略有放缓，目前增速为4.3%。常务会议还决定，统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。何代欣表示，将更多小规模纳税人纳入较低征收率范围，有利于小规模企业扩大自身规模，同时纳税行为也会更加规范。李旭红认为，在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，是一项制度创新。因为根据我国现有的增值税相关规定，一旦认定为一般纳税人的企业是不允许再改为小规模纳税人的。现政策允许变更，意味着有更多的小微企业获利。会议此次决定的三项减轻负担的措施，全年将减轻市场主体税负超过4,000亿元。上述增值税减税只是今年减税举措中的一部分。根据政府工作报告，今年减税举措还有5项，包括通过提高个人所得税起征点带来的个税税负降低，大幅拓展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限等。除减税举措外，我国将进一步规范行政事业性收费，调低部分政府性基金征收标准，继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例等，降低企业非税负担，让企业轻装上阵、聚力发展。 织梦内容管理系统

未来增值税将由三档减少至两档 且税率将进一步下降 本文来自织梦

普华永道中国中区流转税业务主管合伙人李军表示，增值税是中国第一大税种，因此即使是1个百分点税率变动也会对财政收入有不小的影响。考虑到财政减收可承受能力，预计增值税税率降低会采取分步调整，并非一步到位，因此未来16%税率应该会有进一步降低的空间。上海财经大学胡怡建教授认为，未来增值税税率简并中，10%税率有可能向6%税率靠拢合并，16%有望进一步降低。苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙认为，按照今年政府工作报告承诺，全年将为企业和个人减税8,000多亿元。因此，预计后期还将会有一系列包括个税改革等减税政策出台。财经评论家肖飒飒认为，减税措施虽然推出快，但低于市场预期。市场期盼最大的是增值税率三档并两档。但此次是小幅降低1个百分点。从这次的措施看，政府把更大的降税措施留在下半年。考虑到下半年财政收入情况比较明朗，力度大一点不会影响全年财政收入。 dedecms.com