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[摘要]近年来，外汇管理部门积极探索外汇管理政策的传导机制，突出强调银行的尽职义务，在一系列改革法规中明确要求银行办理各项业务时要严格遵守“展业三原则”这一国际惯例。《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》自2015年1月1日正式实施以来，为银行和客户办理结售汇业务提供了极大便利。但银行在办理结售汇业务过程中，在落实“展业三原则”上还存在一些诸如标准细化难、真实审核难、内控执行难、综合评价难等难点亟待解决。本文针对存在的难点提出了几点可行性建议。 内容来自dedecms

　　（中经评论·北京）近年来，外汇管理部门积极探索外汇管理政策的传导机制，突出强调银行的尽职义务，在一系列改革法规中明确要求银行办理各项业务时要严格遵守“展业三原则”这一国际惯例，即“了解你的客户”、“了解你的业务”和“尽职审查”。《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》（以下简称《细则》）自2015年1月1日正式在全国实施以来，为银行和客户办理结售汇业务提供了极大便利。但据调查，银行在办理结售汇业务过程中落实“展业三原则”上还存在一些难点亟待解决。
　　
　　一、难点
　　
　　（一）标准细化难。一是“展业三原则”实际难操作。由于银行在办理结售汇业务中对客户提供的资料要求存在差异，审核的内容与方式均自主决定，这就导致银行在办理具体业务中难于把握，往往会出现客户选择性地到审核程序简单的银行办理业务而影响银行履行尽职审查积极性的问题。二是银行没有对结售汇业务落实“展业三原则”进行标准细化。现在银行存在执行标准不够明晰、缺乏相关配套制度和措施等问题。三是外汇局督促银行标准细化落实难。“展业三原则”是银行业的基本要求，既符合国际惯例，也是银行义不容辞的职责，因此银行应该根据实际情况制定细化标准，并由外汇局负责督促落实。但由于实施时间不长和具体内容不够明晰，外汇局在督促银行落实细化标准中也存在一定难度。 dedecms.com
　　
　　（二）真实审核难。一是银行真实性审核不主动。银行对交易背景的真实性调查往往会出现投入较大的人力物力还得不到满意效果的现象。这就导致部分银行重结果轻过程，只审查业务资料的表面真实性。二是银行以业务便利度为借口降低真实性审核标准。《细则》整合了银行即期结售汇、人民币与外汇衍生产品业务的市场准入管理，简化了相关程序，极大地提高了结售汇业务办理的便利度。随着业务量的增加，银行会以此为借口而人为降低审核标准。三是业务涉及面广，审核难度增加。四是银行外汇从业人员岗位变动频繁，素质参差不齐，影响真实性审核。
　　
　　（三）内控执行难。一是内控制度建设滞后。部分银行结售汇业务内控制度建设滞后且缺乏严密性。如个人结售汇方面没有增补分拆结售汇相关内容的管理条款，未对“关注名单”的筛查和添加做出具体规定，不符合“展业三原则”的相关要求。二是内控机制的覆盖面小于“展业三原则”的涵盖面。“展业三原则”涵盖了银行从流程干预转向结果导向，从事前管理转向事中、事后监督等全过程，对业务办理各个环节的操作风险进行有效控制。而当前银行更多的内控机制偏向于以市场规模、利润作为第一目标，内控机制的覆盖面远远小于对结售汇业务真实性、外汇政策执行合规性以及责任认定等原则的涵盖面。

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　　（四）综合评价难。一是银行内部控制评价办法存在局限性。现在银行主要针对结售汇业务的合规性制定内部控制评价办法，办法多局限于发现合规性问题，而没有站在“展业三原则”的整体立场上充分评估结售汇业务办理过程中尽职审查是否得以有效执行、操作细则是否与之契合、面临的风险点控制措施是否有效等问题。二是外汇局尚未建立对银行执行“展业三原则”的评价标准，更多只能通过检查结果来进行评判和衡量，如果出现银行认为已经尽到审查义务，但因最终结果出现违规而受到处罚的情况，就会影响银行执行“展业三原则”的积极性。
　　
　　二、建议
　　
　　（一）督促银行制定细化标准。一是督促银行制定结售汇业务落实“展业三原则”的细化标准。标准要求贯穿业务办理事前、事中、事后的各个环节，覆盖面要大于“展业三原则”的涵盖面。二是针对银行出台落实“展业三原则”工作指引，明确引导银行贯彻执行“展业三原则”。三是开展银行结售汇人员落实“展业三原则”的培训，通报银行执行“展业三原则”不到位的典型案例，并对违规和风险点进行分析，以提高银行落实“展业三原则”的能力和水平。 本文来自织梦
　　
　　（二）加大银行尽职审查力度。一是确立起“风险为本、客户为主、确保真实性”的结售汇工作思路。二是建立可疑交易识别、判断指南，根据风险情况开展可疑交易的分析与识别，使尽职审查落到实处。三是建立银行各部门联动机制。根据业务特点，合理划分岗位职责，细化操作指引，实现结售汇业务办理前台、中台、后台各个部门对真实性审核的有效配合。四是银行设立专门的事前调查岗，避免前台人员真实性调查因流于表面和主观判断而出现差错。中、后台业务部门设立科学的授权审批制度，增强交易主体经营情况与关联交易单据之间逻辑性审查，确保客户交易信息的真实性。
　　
　　（三）完善合理有效的内控机制。一是督促银行按照“展业三原则”的要求完善内控制度。及时根据政策调整修订内控措施，将细化后的“展业三原则”基础条款内化到内部管理制度和业务流程中。二是强化银行结售汇业务实施“展业三原则”的自律机制，为内部检查和外部监管提供有效依据。三是建立完整的审核政策、决策机制、管理信息系统和统一的业务操作程序，明确尽职要求。四是建立工作尽职问责制。明确各个部门各岗位的职责和结售汇业务风险控制要求，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并进行相应处理。 dedecms.com
　　
　　（四）构建科学审慎的评价体系。一是督促银行制定和完善结售汇业务内部评价制度。评价制度的落脚点要看银行办理结售汇业务的各项操作规程、业务流程细则和业务风险点的控制是否契合“展业三原则”的相关要求，通过评价发现和梳理银行结售汇业务的风险隐患和内部管理中的薄弱环节，进而有效堵塞漏洞。二是建立健全外汇局对银行结售汇业务经营和风险管理定期评估机制。在外汇政策执行合规及有效性的综合评价标准和责任认定及惩罚制度框架下，结合实际情况制定科学合理的银行结售汇业务真实性审核评价办法。