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　　中财网消息，据英国《金融时报》报道，印度证券监管机构已禁止全球四大审计机构之一的普华永道为该国上市公司提供审计服务，这一禁令将于3月底生效，有效期为两年。 织梦好，好织梦

　　此举是对普华永道未能发现已破产的萨蒂扬计算机科学公司（Satyam Computer Services Limited）涉案金额达17亿美元的会计欺诈行为的惩罚。

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　　从2003年开始的大约5年时间里，萨蒂扬通过伪造7561张发票来夸大其营收。这是印度近年来最大的金融丑闻之一。 copyright dedecms

　　印度证券交易委员会在一份长达108页的报告中指出，这一欺诈案之所以直到2009年才被发现，是因为当时为萨蒂扬担任审计工作的普华永道“未独立核查银行月结单的真实性，”对该公司财务报表中的“明显异常”没有进行认真检查。 copyright dedecms

　　除了吊销上市公司审计资格外，印度证券交易委员会还责令普华永道退回1.3亿卢比（约合200万美元）的非法所得。

　　普华永道表示，对这一决定深感失望，并将在3月底禁令生效之前寻求暂停执行，因为该禁令与此前印度最高法院的一项命令相违背。 dedecms.com

　　以上内容来自中国财经网 本文来自织梦

　　对此，有业内人士表示，虽然近两年来，国内监管层对中介机构在证券市场的违法违规监管处罚力度已有所加强，但显然无法与此次普华永道被印度当局处罚相提并论，如果国内对涉大额造假案的中介机构予以2年或更长时间的禁业处罚，那么将没有人再敢造假。

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　　上述人士所提出的在国内对中介机构施行超长时间禁业的监管处罚措施，虽然未必是最适合中国国情的监管措施，但其却代表了一部分投资者多年以来对监管层处罚力度过轻的不满情绪。 本文来自织梦

　　实际上，在国内，对会计所也有“禁入”的处罚措施。2017年瑞华、立信两家大所，就因触碰“两年两罚”的红线，而相继被短暂暂停承接新的证券业务。 织梦内容管理系统

　　然而，对于“两年两罚”的红线，会计业界普遍存在如下疑问： 内容来自dedecms

　　1. 事务所出现“两年两单”后均“一刀切”地暂停承接新业务，处置方法简单； 内容来自dedecms

　　2. 不论问题的根源、性质、严重程度及责任分担，这与事务所特殊普通合伙中各出资主体按有无过错承担责任的原则不协调；

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　　3. 与“重师轻所”的监管处理处罚原则不协调

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　　以普华永道此次事件为契机，春晓君与大家一起回顾，近年来国内发生的数起典型的会计所被处罚案件。你是否认为国内监管层需要加重对证券市场违法违规行为的处罚力度呢？

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　　利安达：罚没900万+两签字注会各罚10万 织梦好，好织梦

　　2017年9月，证监会发布行政处罚决定书，对牵涉九好集团“忽悠式”重组的利安达会计师事务所（特殊普通合伙，下称利安达）罚没900万元。其中，没收业务收入150万元，罚款750万元。对于签字注册会计师蒋淑霞和李杰分别处以10万元罚款。 织梦好，好织梦

　　证监会查明，九好集团虚增2013-2015年服务费收入2.6亿余元，虚增2015年贸易收入57万余元，虚构银行存款3亿元，试图将自己包装成价值37.1亿元的优良资产，以期达到借壳上市的目的。 copyright dedecms

　　九好集团及鞍重股份（行情002667，诊股)的信息披露存在虚假记载和重大遗漏。 dedecms.com

　　利安达对九好集团2013年至2015年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。

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　　立信：一年领两罚被暂停承接新的证券业务2个月 copyright dedecms

　　1、2017年6月，证监会决定没收立信会计师事务所（特殊普通合伙）业务收入45万元，并处以45万元罚款；对注册会计师王云成、肖常和给予警告，并分别处以6万元罚款。

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　　证监会查明，立信所为步森股份（行情002569，诊股)与康华农业重大资产重组出具康华农业2011年、2012年、2013年和2014年1月份至4月份（简称三年又一期）财务报表审计报告，在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，主要包括如下三方面：

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　　（1）立信所未发现康华农业三年又一期财务报表错报总体情况； copyright dedecms

　　（2）立信所虚构核实函证对象收件地址的审计程序，未能发现康华农业销售收入、应收账款造假的事实； 织梦好，好织梦

　　（3）立信所未实施恰当的审计程序，未能发现康华农业银行（行情601288，诊股)存款造假的事实。

　　《行政处罚决定书》认定，康华农业2011年-2014年4月份虚构对广西万里种业有限公司（简称万里种业）销售收入共计4583万元；虚增银行存款13.88亿元。 本文来自织梦

　　2、2016年7月20日，立信因审计*ST智慧（行情601519，诊股)2013年财务报表未发现大智慧提前确认收入、虚增收入等问题，出具了标准无保留意见的审计报告，由此被证监会处罚，没收业务收入70万元，并处以3倍210万元的罚款。

　　此外，证监会对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款。

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　　经查明，大智慧2013年通过承诺“可全额退款”的销售方式提前确认收入，以“打新股”等为名进行营销、延后确认年终奖少计当期成本费用等方式，共计虚增2013年度利润1.2亿元，占当年对外披露的合并利润总额的281%。 织梦内容管理系统

　　立信所因“2016年大智慧案”和“2017年步森股份案”而触碰了“两年两罚”红线。去年6月，财政部与证监会同时发布决定，责令立信暂停承接新的证券业务，于两个月内完成整改，根据核查结果决定是否“解禁”。 织梦好，好织梦

　　仅2个月后，根据立信所整改情况及核查组的核查结果，财政部、证监会同意立信所于2017年年8月10日起恢复业务。 dedecms.com

　　中兴华：600万罚没金+三注会被警告并罚款 本文来自织梦

　　2017年8月，证监会对涉及原上市公司博元投资财务造假案的会计所中兴华会计师事务所做出处罚决定：没收中兴华所业务收入150万元，并处以450万元罚款；对注册会计师聂捷慧、张学锋给予警告，并分别处以10万元罚款；对注册会计师李尊农给予警告，并处以5万元罚款。 织梦内容管理系统

　　经证监会查明，博元投资存在未按规定披露公司实际控制人、未真实披露公司部分股改业绩承诺履行情况、定期报告财务数据虚假等三方面违法事实。 内容来自dedecms

　　其中，2011年12月，博元投资为掩盖股改业绩承诺款未真实履行的情况，虚构付款33482万元购入面值34705万元的银行承兑汇票。 本文来自织梦

　　其后，博元投资通过票据贴现、票据置换及用票据支付预付款的交易，导致2012年年度财务报表中虚增资产36455.83万元（占资产总额的62%），虚增负债876.26万元，虚增营业收入和利润均为1893.2万元（分别占营业收入、利润总额的10%、90%）；2013年年度财务报表中虚增资产37800万元（占资产总额的62%），虚增营业收入和利润均为2364.54万元（分别占营业收入、利润总额的9%、258%）。经查，上述票据均无前手的背书记录，且存在博元投资与银行提供的票据复印件的票面信息、票面样式、印章位置不一致，或者相关票据在承兑银行查无相应票号的情况。 copyright dedecms

　　中磊：276万罚没金+两签字会计师被终身证券市场禁入

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　　2013年5月，证监会对涉万福生科财务造假案的中磊会计师事务所做出处罚，没收业务收入138万元并处以2倍的罚款、撤销其证券服务业务许可证外，对签字会计师王越、黄国华给予警告，并分别处10万元、13万元罚款，均采取终身证券市场禁入措施；对签字会计师邹宏文给予警告，并处2万元罚款。 织梦好，好织梦

　　据当时证监会公布的调查结果，万福生科2008年-2010年，公司共虚增4.6亿元；虚增营业利润约1.13亿元；2011年年报和2012年半年报，公司分别虚增销售收入2.8亿元、1.65亿元，虚增营业利润6635万元、3435万元。 织梦好，好织梦

　　北京兴华所：1290万罚没金+三会计师各10万元罚款及警告 织梦好，好织梦

　　2016年7月，证监会对涉欣泰电气造假案的北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）做出处罚，兴华所对欣泰电气IPO期间财务报表及2013、2014年财务报表审计时未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。

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　　因此，证监会责令兴华所改正违法行为，没收业务收入322.44万元，并处以967.32万元罚款；对王全洲、杨轶辉、王权生给予警告，并分别处以10万元罚款。

　　中审华：90万罚没金+责令改正+会计师各3万元罚款

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　　2017年4月，证监会对涉天目药业（行情600671，诊股)财务造假案的中审华会计师事务所（特殊普通合伙）做出处罚，责令中审华改正违法行为，没收业务收入45万元，并处以45万元罚款；对杨敏兰、刘志民给予警告，并分别处以3万元罚款。

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　　2013年，天目药业2013年财务报表主营业务收入虚增4505万元、主营业务成本虚增4505万元。天目药业将以前年度计提的“其他应付款——责任制考核”费用用于处理2013年末的存货和应收账款共178.39万元，致使存货跌价准备和应收账款坏账准备当年多转回178.39万元，导致2013年年报利润虚增178.39万元，占当年利润总额的61.9%。

　　信永中和：没收32万业务收入+188万违法所得+罚款220万

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　　2018年1月5日，证监会对涉登云股份（行情002715，诊股)造假案的信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）做出处罚。证监会决定责令信永中和改正，没收业务收入32万元，没收违法所得188万元，并处以220万元罚款；对直接负责的主管人员郭晋龙、夏斌给予警告，并分别处以5万元罚款。

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　　2017年6月，上市公司登云股份财务造假案被证监会披露。经查明，登云股份在其IPO申请文件及上市之后，存在虚假记载和重大遗漏，包括：2010年至2013年6月，5万元咨询服务费、5万元会务费及971.38万元三包索赔费未入账；公司美国子公司在2013年半年报提前确认收入239.86万元等 copyright dedecms