派智库

[摘要]随着我国市场经济程度的不断提高，金融体制应不断进行相应改革与深化。关于推进对商业银行财务管理的创新与改革提出几点建议：第一，进一步明确财务管理的职能定位，切实推行业务合作性和以支持决策为主的财务管理模式，保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点，使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持。第二，重视管理方法创新。第三，适应新形势需要，迅速培养一支素质高、重管理、善开拓、公正务实的财务管理队伍。

　　（中经评论·北京）随着我国市场经济程度的不断提高，金融体制应不断进行相应改革与深化，本文就如何推进对商业银行财务管理的创新与改革提出几点建议。
　　
　　一、管理理念和体制创新
　　
　　进一步明确财务管理的职能定位，切实推行业务合作性和以支持决策为主的财务管理模式，保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点，使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持。
　　
　　（一）防范和规避财务风险，正确处理管理与发展的关系
　　
　　通过抓好财务管理来促进业务发展，在商业银行的经营业务越来越复杂、创新产品越来越多的新形势下，导致出现银行财务风险的因素更多了，防范银行财务风险的难度更大了，要求自然也就更高了。保持客观、公正、稳健的财务工作原则，是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键，财务主管应以明智且谨慎的工作态度，防范和化解财务风险，保证业务的快速发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势，熟练运用和遵守相关财政税收政策，确保在符合监管部门要求下，规避财务风险，取得利润的大丰收。

织梦好，好织梦

　　
　　（二）树立“得市场者得天下”的财务意识，支持业务和产品创新
　　
　　要根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益，重点促进盈利性较好的业务发展，实行以效益为目标的财务支持配套办法，促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。
　　
　　（三）正确处理长远利益和眼前利益的关系
　　
　　在激烈的市场竞争环境中，财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点，现在投入、将来获利的业务，财务管理人员应敢于支持，勇于突破，要有敏锐的市场洞察力，着眼于长远利益，不单单局限于眼前利益。
　　
　　二、管理方法创新
　　
　　（一）提高财务计划指标预测及分配的科学性
　　
　　为提高财务预测的准确性和客观性，如对利润指标的下达，可以从分支机构历史发展规律、同业市场份额占比、领导期望及可预见因素等四个方面来综合考虑。首先根据各分支机构的历史业务数据，分析寻找其业务发展规律，在不考虑其他因素影响的前提下，通过回归分析法、利润敏感性分析法等数学方法，对其业务发展规律建立相应的数学模型，并利用该模型，对历史业务数据进行测算，查找与实际数据之间的差异，确定其他三项因素对差异的影响，进而确定各项因素所占的权重。在实际预测时，可根据各项因素的权重，对预测数据进行修正，得出诸如日均资产及负债、期末资产负债规模、负债成本等业务指标预测值，并以负债利润率和存款利润率等指标进行校正，最后一次作为下达业务指标的依据。

织梦好，好织梦

　　
　　（二）有关固定费用指标可采取指导性指标的管理方式
　　
　　分支机构通过当期和远期的财务预测分析，结合当地同业市场水平、消费水平及分行当年和未来前景分析，在保证当年或未来利润计划的前提下，允许费用根据财务预测情况进行。总行通过事前监督、事后考评的手段，对分行不符合实际情况的预测分析，可采取等额扣除利润等方式来监督和处罚。
　　
　　（三）专项费用指标的控制采取和业务规模挂钩的办法
　　
　　专项费用的管理可按照“纵向管理、比例控制”的原则，根据分支机构历年使用情况和历年规模增长情况，测算该分支机构历年业务规模增长和专项费用增长之间的关系，即规模费用率，以最低标准下达，超过该比率，采取等额扣除利润等方式来达到节约费用的目的。
　　
　　（四）运用先进的财务管理手段，完善考核体系

copyright dedecms

　　
　　一些商业银行正在推广的“麦肯锡利润报告系统”，为推行激励机制，引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法，设置科学合理的数学模型，可以分析单个产品效益、部门效益、客户效益、资金效益以及员工贡献效益。
　　
　　三、财务人才管理创新
　　
　　适应新形势需要，迅速培养一支素质高、重管理、善开拓、公正务实的财务管理队伍。首先要抓好人才准入环节，要根据监管部门对金融从业人员的资格认证，严格选拔那些具有良好的职业道德、实际经验和专业知识的人才进入到商业银行财务管理的队伍中来，严格执行持证上岗制度。此外，还要抓好培训环节和履职考核环节。