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[摘要]作为我国农村中小银行体系的主体，农村信用社（以下简称“农信社”）具有举足轻重的市场地位，加快农信社改制工作，是防控金融风险、落实国家监管要求的重要举措，也是服务实体经济、助推乡村振兴战略和区域协调发展战略实施的必然要求。近年来，我国农信社大规模向农村商业银行（以下简称“农商行”）转型，但在一些欠发达地区，受历史因素影响，尚未完成改制的农信社包袱沉重，抗风险能力差，推进产权制度改革成为其可持续经营的必经之路，也是消除风险隐患的不二选择。 copyright dedecms

　　（中经评论·北京）作为我国农村中小银行体系的主体，农村信用社（以下简称“农信社”）具有举足轻重的市场地位，加快农信社改制工作，是防控金融风险、落实国家监管要求的重要举措，也是服务实体经济、助推乡村振兴战略和区域协调发展战略实施的必然要求。近年来，我国农信社大规模向农村商业银行（以下简称“农商行”）转型，但在一些欠发达地区，受历史因素影响，尚未完成改制的农信社包袱沉重，抗风险能力差，推进产权制度改革成为其可持续经营的必经之路，也是消除风险隐患的不二选择。
　　
　　一、改制过程中存在的问题
　　
　　（一）战略投资者引入难
　　
　　有些地区经济欠发达，地方政府财力有限且有意愿、合格的战略投资者少，引进战略投资者有一定难度。有的地方政府只能给予资产支持，且多数为无效资产，难以变现。为了提高股本认购的吸引力，农信社通常被迫附加较高的分红承诺，高比例现金分红削弱了通过留存利润增加资本的能力。此外，按照实际盈利能力计算，一部分信用社没有分红能力，不利于股本金的吸收。
　　
　　（二）不良资产置换会产生资产摊销费用
　　
　　未改制的机构多为高风险机构，包袱沉重，盈利能力差，距改制标准差距大，运用清收、追偿、核销、市场化转让等方式，处置不良资产成效不显著，资产置换是处置不良资产的主要方式，但该方式会增加未来摊销费用，从而进一步增加农商行的经营风险。
　　
　　（三）法人治理不完善影响正常经营
　　
　　为了组建农商行，按照商业银行公司治理指引的要求，法人机构搭建了以股东大会、理事会、监事会和高级管理层为主体的公司治理架构，但从实际看，部分农商行股东大会、董事会、监事会的职责并不清晰，难以形成有效的制衡机制。农信社改革所引入的企业法人大多数是为了临时取得信用社贷款，或在资金缺口时优先获得贷款和优惠贷款利息，对信用社经营情况好坏并不关心，入股股东并没有形成真正意义上以参加管理、获取分红为目的的投资者。 dedecms.com
　　
　　（四）关注实收资本、资产置换真实性问题
　　
　　部分联社存在股东开户入股后，随即以股金证作抵押，在该社贷款，影响信用社实收资本的真实性，不但没有增加实收资本反而损失了流动性；政府出资购买农信社不良资产，需明确资金来源。目前，经济发展不容乐观，在财政紧张的情况下，政府现金购买农信社不良资产可能存在困难。因此，应关注政府资金来源，避免“以贷代投”的情况出现，造成农信社以自有信贷资金购买自身不良资产，同时还要承担还本付息风险。
　　
　　二、相关建议
　　
　　（一）严把改制关口，避免风险发生
　　
　　监管部门统一思想，明确改制农商行是在农信社经营管理条件良好、风险情况较低的情况下推进的工作，而不是为了达到某种目标而完成的工作。农信社改制农商行需要政府、人民银行、银监局等多部门的协调配合，在完成改制前，各部门应统筹规划，通力协作，加强对其改制过程中的风险监测与早期纠正力度，对战略投资者的引入进行把关，防止由于操作不当，引发相关风险。严禁承诺分红，绝不能以牺牲良性循环为代价、超过财务能力进行分红或做出不切实际的高比例分红承诺，给改革造成新的财务负担。积极引进符合条件、认同服务“三农”战略的大型金融企业、国有企业和经营情况较好的农商行等入股，实现股权多元化。并积极配合地方政府落实捐赠资产、抵债资产和固定资产确权工作，确保农商行组建工作如期完成。

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　　（二）地方政府要切实发挥作用，给予政策与资金支持
　　
　　基层政府应充分认识组建农商行对当地经济发展的意义，在税收减免、不良贷款清收等方面给予改制农信社政策支持。各级地税部门要给予改制农信社税收政策支持，对农信社自身固定资产所涉及的相关税费，符合国家税收政策规定的给予减免。
　　
　　（三）完善农商行公司治理结构
　　
　　省联社应按照国家提出的“淡出行政管理、强化服务职能”要求，逐步下放和取消审批事项，做大做强做优系统服务平台，提高服务基层的能力和水平。农商行应强化股权管理，避免股东越位和缺位现象，同时建立健全内部约束控制机制，强化权力制衡，防止“内部人”控制问题。应深化改革，做到所有权、经营权、监督权的相互制衡、相互监督。确保在完成改制农商行工作的过程中，实现管理体制、经营模式、盈利机制等同步转型升级，避免简单翻牌，实现可持续健康发展。

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