今日推荐
热点排行
比较视角下的中国政府规模：财政收入
发布时间：1970-01-01 作者：派智库 来源：调查研究报告 浏览：次【字体： 大 中 小】
style="width:100%">
摘要：本报告从跨国比较的视角，分析了我国过去20年政府收入的变化趋势，并在同口径下与OECD国家政府收入进行了纵向和横向对比。结果表明，由于土地出让收入大幅增长，目前我国政府全口径政府收入相当于GDP的31%左右，低于OECD国家平均水平(42%)，稍低并接近于日本、韩国和美国的水平。总体而言，政府职能范围的扩大驱动政府规模扩张，不能单纯追求所谓的“小政府”；财政收入尺度下我国当前的政府规模与所处发展阶段大体相适应；我国独特国情决定了保持适度偏高的政府财政规模是合理的；我国可支配收入结构的典型特征是企业占比较高，居民部门收入较低；保持合理财政收入规模的同时，应进一步优化结构，提高财政收入公共性。
织梦好，好织梦
关键词：财政收入，比较视角，经合组织国家，现代国家发展
dedecms.com
要充分履行现代国家职能，离不开一个与现代国家职能相匹配的规模适度的政府，这个规模往往随经济社会发展、复杂程度增加而扩张。虽然理论研究并不能得出何为最优政府规模的一致结论，但实践中各国都努力探索如何能够在有效施政的同时又能将政府规模控制在恰当范围。 本文来自织梦
关于政府规模，学术界和政策研究界都曾提出过多种不同的分析框架和具体测量方法。一个基本的共识是，财政收支规模和财政供养人员规模，是测度政府规模的重要标尺，同时也是透视政府职能的重要窗口(朱光磊，2008)。通常认为，财政是国家为履行其职能而利用其垄断权力从社会抽取的物质财富。财政对于治国理政的重要意义无须多言，从200多年前亚当·斯密的“财政乃庶政之母”、埃德蒙顿·伯克的“一国岁入乃国家本身”等判断，就可以看出西方经济学家、政治学家对财政在现代社会中重要作用的洞见。一国的财政汲取和配置能力，是现代国家能力中最基础、最重要的部分。因此，财政收支规模既是衡量国家能力的核心指标，也是测度政府规模的重要标尺(王绍光、胡鞍钢，1993；马骏等，2007)。本文将以财政收支规模为标尺，从国际比较视角测度中国的政府规模。
值得强调的是，目前新媒体关于中国税负水平的许多说法，无论是企业家、工薪阶层、还是一线工人等，由于地区不同、收入水平不同、收入来源不同，个体体验差异较大，争议纷呈。要客观分析中国财政规模状况，首先需要从宏观角度有整体的把握，并在此基础上进一步进行结构性分析。
织梦好，好织梦
一、跨国比较基准的选取
(一)将财政收入作为测度标准
织梦好，好织梦
依照财政收支规模为标尺测度政府规模的研究，一般多采用政府净消费或政府财政支出占该国GDP的比重作为操作性的指标。本文则主要采用政府财政收入占GDP的比重来测度。这样做的原因主要包括两个方面：(1)从较长的时间维度观察，一国的财政收支应趋于平衡，依靠扩大财政赤字无法维持政府长期稳定的运行。更重要的是，财政收入作为国家履行各项职能的物质基础，是政府规模的潜在约束。(2)从操作层面看，对于包括中国在内的发展中国家而言，由于存在大规模预算外和非货币支出，准确估算政府财政支出规模并进行跨国比较的难度较大。比较而言，政府财政收入的数据更易于获得，也更为可靠。 copyright dedecms
由于不同国家财政汲取模式存在差异，以财政收入为基础进行政府规模跨国比较的前提是统一界定财政收入的范围。目前，对于财政收入统计框架的规范主要有两个，分别是国际货币基金组织(IMF)的政府财政统计(GFS)和经济合作与发展组织(OECD)基于国民经济核算系统(SNA)的政府税收收入和政府总收入统计。这两个框架在整体设计方面上基本一致，差别主要在于经济合作与发展组织的统计中将强制性社会保障缴款归入税收。本报告以OECD数据为主。 本文来自织梦
(二)横截面和相近发展阶段比较互为补充
copyright dedecms
要保证跨国比较结论的合理性，还需要确定比较的时点。通常有两种方式，即横截面比较和在类似发展阶段比较。其中，横截面比较是指以不同国家相同或相近年份的数据为基础进行比较。这种比较的优点在于数据可得性较好，而且统计口径也较为统一。此外，也考虑了经济全球化时代各国之间的相互影响。不过缺点是容易忽视不同国家所处经济发展阶段的特征，从而影响到基于比较得出的结论的科学性。另一种比较方式是按照不同国家处在相同或相近发展阶段的数据进行分析。这种方法的优点在于，充分考虑到了各国所处不同发展阶段的影响，不过在如何定义一个国家所处的发展阶段方面存在一定挑战。在构建各国宏观经济指标的长期时间序列数据方面，以安格斯·麦迪森为代表的从事国际收入和生产率比较研究的学者进行了巨大努力并取得显著成就。这些长期时间序列数据为在相近发展阶段进行跨国比较奠定了基础。本文将分别从横截面和相近发展阶段的角度进行跨国比较，两种结果可以相互补充。 本文来自织梦
二、OECD国家财政收入概况
dedecms.com
(一)税收收入
OECD国民经济核算系统将税收共分为六类，分别包括：(1)对所得、利润和资本利得征收的税收(所得税)、(2)社会保障税(缴款)、(3)对工资和劳动力的税收(工资薪金税)、(4)对财产的税收(财产税)、(5)对商品和服务的税收、以及(6)其他税收。 内容来自dedecms
二战以后，OECD国家以税收收入来衡量的政府规模经历了一个先快速扩张然后逐步趋于稳定的过程。表1和表2给出了部分OECD国家1965—2010年期间含社会保障税和不含社会保障税的政府税收收入占GDP的比重。从表1中可以看出，1965年以来，主要OECD国家含社会保障税的政府税收收入占GDP的比重总体上呈上升趋势，平均值从1965年的25.4%增至2000年的历史高点35.3%。其中，1965年到1985年期间，政府规模扩张明显，之后增幅明显放缓。2008年国际金融危机以后，受经济下行和政府推出减税刺激措施的影响，各国税收收入比重有所下降。2010年，这一比重降至33.8%。 dedecms.com
表1 1965—2015年部分OECD国家政府税收收入(含社会保障税)占GDP比重(%)
|
年份 织梦好，好织梦 |
1965 copyright dedecms |
1970 dedecms.com |
1975 |
1980 |
1985 |
1990 dedecms.com |
1995 本文来自织梦 |
2000 织梦好，好织梦 |
2005 copyright dedecms |
2010 dedecms.com |
2014 内容来自dedecms |
2015 |
|
法国 本文来自织梦 |
34.2 内容来自dedecms |
34.2 |
35.5 |
40.2 织梦内容管理系统 |
42.8 本文来自织梦 |
42.0 |
42.9 dedecms.com |
44.4 |
44.1 copyright dedecms |
42.9 本文来自织梦 |
45.5 |
45.5 |
|
德国 |
31.6 |
31.5 内容来自dedecms |
34.3 |
36.4 内容来自dedecms |
36.1 |
34.8 |
37.2 本文来自织梦 |
37.5 dedecms.com |
35.0 |
36.2 dedecms.com |
36.6 |
36.9 |
|
日本 |
17.8 dedecms.com |
19.2 内容来自dedecms |
20.4 织梦好，好织梦 |
24.8 copyright dedecms |
26.7 内容来自dedecms |
28.5 织梦好，好织梦 |
26.4 织梦内容管理系统 |
26.6 |
27.3 |
27.6 |
32.0 本文来自织梦 |
|
|
韩国 内容来自dedecms |
- 织梦内容管理系统 |
- copyright dedecms |
14.9 copyright dedecms |
17.1 织梦内容管理系统 |
16.1 |
19.5 |
20.0 |
22.6 |
24.0 织梦内容管理系统 |
25.1 dedecms.com |
24.6 |
25.3 |
|
墨西哥 |
- |
- |
- |
14.8 |
15.5 |
15.8 织梦好，好织梦 |
15.2 本文来自织梦 |
16.9 织梦好，好织梦 |
18.1 织梦好，好织梦 |
18.9 织梦好，好织梦 |
15.2 内容来自dedecms |
17.4 |
|
英国 本文来自织梦 |
30.4 |
36.7 织梦内容管理系统 |
34.9 |
34.8 |
37.0 copyright dedecms |
35.3 copyright dedecms |
33.6 |
36.4 |
35.4 |
34.9 织梦内容管理系统 |
32.1 织梦内容管理系统 |
32.5 |
|
美国 |
24.7 |
25.7 |
24.6 copyright dedecms |
25.5 |
24.6 内容来自dedecms |
26.3 织梦好，好织梦 |
26.7 |
28.4 copyright dedecms |
26.0 dedecms.com |
23.8 copyright dedecms |
25.9 |
26.4 dedecms.com |
|
OECD dedecms.com |
25.4 织梦好，好织梦 |
27.4 dedecms.com |
29.2 本文来自织梦 |
30.8 |
32.4 |
32.9 |
34.4 |
35.2 |
34.8 copyright dedecms |
33.8 本文来自织梦 |
34.2 本文来自织梦 |
34.3 dedecms.com |
资料来源：OECD Stat Extracts Revenue Statistics-Comparative tables，
本文来自织梦
表2 1965—2015年部分OECD国家政府税收收入(不含社会保障税)占GDP比重(%)
|
年份 copyright dedecms |
1965 内容来自dedecms |
1970 本文来自织梦 |
1975 |
1980 |
1985 dedecms.com |
1990 织梦内容管理系统 |
1995 |
2000 |
2005 |
2010 本文来自织梦 |
2014 本文来自织梦 |
2015 |
|
法国 |
28.3 本文来自织梦 |
28.7 copyright dedecms |
29.1 |
27.4 织梦内容管理系统 |
31.1 织梦好，好织梦 |
32.5 |
31.6 copyright dedecms |
35.3 copyright dedecms |
31.9 |
29.9 内容来自dedecms |
28.5 织梦内容管理系统 |
28.6 |
|
德国 |
23.1 |
22.0 |
22.6 |
23.9 dedecms.com |
22.9 |
21.8 dedecms.com |
22.7 |
22.8 织梦好，好织梦 |
21.0 |
22.0 内容来自dedecms |
22.6 织梦好，好织梦 |
22.9 内容来自dedecms |
|
日本 织梦好，好织梦 |
13.9 本文来自织梦 |
14.9 |
14.5 |
17.5 内容来自dedecms |
18.6 织梦内容管理系统 |
21.0 |
17.6 织梦好，好织梦 |
17.3 |
17.2 |
16.3 内容来自dedecms |
19.3 内容来自dedecms |
- |
|
韩国 |
- |
- copyright dedecms |
14.8 dedecms.com |
16.9 内容来自dedecms |
15.8 |
17.5 dedecms.com |
17.6 本文来自织梦 |
18.8 本文来自织梦 |
18.9 |
19.3 织梦好，好织梦 |
18.0 |
18.5 copyright dedecms |
|
墨西哥 |
- 本文来自织梦 |
- 内容来自dedecms |
- |
12.7 |
13.7 |
13.7 织梦内容管理系统 |
12.7 本文来自织梦 |
14.1 |
15.2 |
16.0 copyright dedecms |
12.0 |
- 织梦内容管理系统 |
|
英国 |
25.7 织梦好，好织梦 |
31.6 |
28.8 |
29.0 dedecms.com |
30.4 |
29.3 本文来自织梦 |
27.7 |
30.2 |
28.8 织梦内容管理系统 |
28.2 dedecms.com |
26.1 |
26.5 内容来自dedecms |
|
美国 copyright dedecms |
21.4 |
21.6 |
19.6 copyright dedecms |
19.9 |
18.4 内容来自dedecms |
19.7 织梦内容管理系统 |
20.1 |
21.8 织梦内容管理系统 |
19.7 织梦内容管理系统 |
17.6 本文来自织梦 |
19.7 |
20.1 |
|
OECD |
20.8 |
22.1 织梦好，好织梦 |
22.7 copyright dedecms |
23.7 |
24.8 |
25.3 dedecms.com |
25.3 织梦内容管理系统 |
26.3 内容来自dedecms |
26.0 |
24.6 |
25.1 织梦内容管理系统 |
- |
资料来源：OECD StatExtracts Revenue Statistics-Comparative tables，
dedecms.com
(二)政府总收入 本文来自织梦
政府总收入(或者称之为全口径的政府财政收入)是一国政府从社会中汲取的物质资源的总和。政府总收入分为三大类，分别是(1)税收(不含社会保障税)、(2)社会保障缴款、(3)赠予和其他收入。其中，不含社会保障税的税收和社会保障缴费是OECD国家政府的主要收入来源，2009年两者合计占比为85.5%(见表3，表4)。 织梦好，好织梦
表3 1913—2015年部分OECD国家政府总收入占GDP比重(%)
|
时间 本文来自织梦 |
1913 |
1920 本文来自织梦 |
1937 |
1960 |
1980 |
1990 |
2000 |
2009 |
2015 |
|
法国 本文来自织梦 |
13.7 copyright dedecms |
17.9 内容来自dedecms |
20.5 dedecms.com |
37.3 织梦内容管理系统 |
46.1 dedecms.com |
48.3 |
50.2 |
48.4 |
53.4 |
|
德国 copyright dedecms |
3.2 |
8.6 |
15.9 内容来自dedecms |
35.2 织梦内容管理系统 |
45.0 织梦内容管理系统 |
43.0 |
46.4 |
44.5 本文来自织梦 |
44.7 |
|
日本 |
- 织梦好，好织梦 |
- |
- 织梦好，好织梦 |
18.8 本文来自织梦 |
27.6 |
34.2 本文来自织梦 |
31.4 copyright dedecms |
35.0 |
35.9 |
|
韩国 |
- |
- dedecms.com |
- dedecms.com |
- |
- |
- |
27.9 |
33.4 |
33.8 |
|
墨西哥 织梦内容管理系统 |
- |
- |
- dedecms.com |
- |
- |
- |
19.2 本文来自织梦 |
22.2 |
23.7 织梦内容管理系统 |
|
英国 |
11.2 |
20.1 织梦内容管理系统 |
22.6 |
29.9 |
39.6 本文来自织梦 |
38.7 织梦好，好织梦 |
40.4 织梦内容管理系统 |
40.4 |
38.5 内容来自dedecms |
|
美国 织梦好，好织梦 |
7.0 织梦好，好织梦 |
12.4 |
19.7 本文来自织梦 |
27.0 copyright dedecms |
30.0 |
30.8 copyright dedecms |
35.4 copyright dedecms |
31.0 内容来自dedecms |
33.5 |
|
均值 本文来自织梦 |
8.8 |
13.7 |
16.6 |
28.7 |
40.1 |
42.2 |
42.2 内容来自dedecms |
41.4 织梦好，好织梦 |
42.2 |
注：1913—1990年数据源自：Tanzi，V. and L. Schuknecht(2000)，Public Spending in the 20th Century：A Global Perspective，Cambridge University Press，pp.52—53，均值为OECD 17国简单算术平均，部分国家1937年数据仅含中央政府；2000—2015年数据根据OECD，Government at a Glance 2011/2017计算，均值为OECD 32国数据的简单算数平均，不含智利和土耳其；“-”为缺失值。
表4 2000、2009、2015年部分OECD国家政府总收入结构(%)
织梦内容管理系统
|
时间 |
2000 织梦好，好织梦 |
2009 |
2015 copyright dedecms | |||||||||
|
项目 copyright dedecms |
税收(不含社会保障税) 本文来自织梦 |
社保缴费 dedecms.com |
赠予及其他 copyright dedecms |
税收社保之和 本文来自织梦 |
税收(不含社会保障税) |
社保缴费 织梦好，好织梦 |
赠予及其他 |
税收社保之和 本文来自织梦 |
税收(不含社会保障税) |
社保缴费 织梦好，好织梦 |
赠予及其他 copyright dedecms |
税收社保之和 |
|
法国 copyright dedecms |
55.2 |
35.7 copyright dedecms |
9.2 |
90.8 本文来自织梦 |
51.9 织梦好，好织梦 |
38.0 本文来自织梦 |
10.1 |
90.1 内容来自dedecms |
54.4 |
35.4 |
10.2 |
89.8 |
|
德国 本文来自织梦 |
52.4 |
39.4 |
8.0 copyright dedecms |
92.0 |
53.3 dedecms.com |
38.4 织梦好，好织梦 |
8.1 |
91.7 copyright dedecms |
52.1 |
37.0 dedecms.com |
10.9 织梦内容管理系统 |
89.1 |
|
日本 内容来自dedecms |
56.4 |
31.8 本文来自织梦 |
11.8 copyright dedecms |
88.2 |
52.3 织梦内容管理系统 |
32.3 |
15.1 dedecms.com |
84.6 |
52.2 |
35.0 |
12.8 本文来自织梦 |
87.2 copyright dedecms |
|
韩国 |
68.8 |
14.3 |
16.8 织梦好，好织梦 |
83.2 织梦好，好织梦 |
64.1 copyright dedecms |
18.3 dedecms.com |
17.7 |
82.3 |
55.7 内容来自dedecms |
24.3 织梦好，好织梦 |
20.1 织梦好，好织梦 |
79.9 本文来自织梦 |
|
墨西哥 |
77.1 dedecms.com |
10.4 |
12.5 |
87.5 织梦内容管理系统 |
69.8 |
7.2 织梦内容管理系统 |
23.0 dedecms.com |
77.0 |
58.8 织梦好，好织梦 |
7.7 织梦好，好织梦 |
33.6 dedecms.com |
66.4 dedecms.com |
|
英国 |
74.0 copyright dedecms |
18.8 织梦内容管理系统 |
7.2 |
92.8 本文来自织梦 |
68.8 内容来自dedecms |
21.3 织梦内容管理系统 |
9.9 |
90.1 内容来自dedecms |
70.0 |
20.3 内容来自dedecms |
9.7 dedecms.com |
90.3 织梦好，好织梦 |
|
美国 |
63.8 |
20.3 dedecms.com |
15.8 |
84.2 copyright dedecms |
55.8 织梦内容管理系统 |
22.3 织梦好，好织梦 |
21.6 内容来自dedecms |
78.4 |
60.0 织梦好，好织梦 |
20.0 dedecms.com |
20.0 织梦内容管理系统 |
80.0 |
|
均值 dedecms.com |
63.3 |
23.7 |
13.0 dedecms.com |
87.0 |
60.9 内容来自dedecms |
24.6 织梦内容管理系统 |
14.5 copyright dedecms |
85.5 |
59.3 织梦好，好织梦 |
25.0 内容来自dedecms |
15.7 织梦内容管理系统 |
84.3 内容来自dedecms |
资料来源：根据OECD，Government at a Glance 2011/2017计算，均值为OECD 32国数据的简单算数平均，不含智利和土耳其。
dedecms.com
如果以政府总收入占GDP的比重作为依据，可以观察到，近一个世纪以来，OECD国家政府总收入占GDP比重整体呈上升趋势。1913年时该比重不足10%，到1980年攀升至40%，而后基本稳定在略高于40%的水平(见表3)。截止到2009年，主要OECD国家政府总收入占GDP比重的平均值超过了40%。发展水平相对滞后的墨西哥比重较低，仅有22.2%。不过，其他国家的比重超过30%，其中法国甚至接近50%。
三、我国政府收入规模与结构演变
全口径的政府收入，现在一般用公共预算收入、政府性基金、国营资本经营收入和社会保险“四本账”来统计。本报告中，我们参照OECD对政府税收收入和政府总收入的界定，将我国政府总收入(全口径财政收入)分为六类，分别是：(1)一般预算收入，即国内的统计中所称的公共财政收入，包括税收收入和专项收入、行政事业性收费、罚没收入等非税收入；(2)政府性基金收入；(3)预算外收入(2004年以后为财政预算外专户收入)；(4)土地有偿使用收入，包括国有土地使用权出让金收入、国有土地收益基金收入、农业土地开发资金收入和新增建设用地有偿使用费收入①；(5)社保缴费收入；(6)国有资本经营预算收入。这些数据主要来自政府发布的各类统计年鉴、统计公报以及相关部门官方网站等。不同来源的统计数据在汇总成政府总收入时，剔除了重复计算的部分，如社保缴费收入中扣除了一般预算收入补贴的部分，政府性基金收入中不包含土地有偿使用收入等，限于篇幅，不再逐一列举。
织梦内容管理系统
表5和表6分别给出了我国政府总收入及结构。2001年以来我国政府税收收入和社会保障缴费收入两项合计占政府总收入的比重还不足70%，占GDP比重则在20%左右。政府总收入当中还存在大量预算外收入和政府性基金收入(土地出让收入目前已纳入政府性基金收入)。2010年由于房地产市场繁荣，地方政府土地出让收入大幅上升，土地有偿使用收入占政府总收入比重升至21%，同时税收收入和社会保障缴费收入两项合计占比降至63%。总体来看，我国还处于向主要以征税获得政府收入的税收国家转型进程中，税收国家的特征不如OECD成员明显，保留着国有资本收益和土地出让收入占比较高的特征。
表5 中国政府总收入规模(2001—2015) (单位：亿元) 织梦内容管理系统
|
年份 |
一般预算收入 织梦好，好织梦 |
#税收收入 |
政府性基金收入 |
预算外收入 |
土地有偿使用收入 |
社保缴费收入 |
国有资本经营预算收入 |
政府总收入 |
GDP总量 |
政府总收入/GDP(%) |
|
2001 本文来自织梦 |
16686 |
15301 织梦好，好织梦 |
1865 |
4300 |
1318 |
2759 本文来自织梦 |
- 织梦内容管理系统 |
25543 dedecms.com |
110863 织梦内容管理系统 |
24.3 |
|
2002 织梦内容管理系统 |
19163 |
17636 织梦好，好织梦 |
1896 |
4479 |
2454 |
3531 |
- |
29996 dedecms.com |
121717 织梦内容管理系统 |
25.9 织梦内容管理系统 |
|
2003 本文来自织梦 |
21942 |
20017 dedecms.com |
2139 |
4567 dedecms.com |
5421 内容来自dedecms |
4353 |
- |
36497 |
137422 |
28.0 |
|
2004 |
26614 |
24166 |
2512 织梦好，好织梦 |
4699 |
6412 织梦好，好织梦 |
5166 |
- 织梦好，好织梦 |
42955 织梦好，好织梦 |
161840 织梦好，好织梦 |
28.1 |
|
2005 |
31843 |
28779 dedecms.com |
2936 dedecms.com |
5544 |
5884 内容来自dedecms |
6324 |
- 织梦好，好织梦 |
49467 |
187319 织梦好，好织梦 |
28.0 |
|
2006 内容来自dedecms |
38940 内容来自dedecms |
34804 织梦内容管理系统 |
3496 织梦内容管理系统 |
6408 本文来自织梦 |
7677 |
7672 |
- 本文来自织梦 |
60057 |
219439 |
29.3 织梦好，好织梦 |
|
2007 |
51599 |
45622 内容来自dedecms |
3681 |
6820 copyright dedecms |
12150 织梦好，好织梦 |
9537 织梦好，好织梦 |
140 dedecms.com |
77810 |
270232 |
31.1 |
|
2008 |
61488 织梦内容管理系统 |
54224 织梦好，好织梦 |
5261 本文来自织梦 |
6617 |
10375 织梦内容管理系统 |
12259 |
444 |
88736 |
319516 本文来自织梦 |
30.2 本文来自织梦 |
|
2009 copyright dedecms |
68667 织梦内容管理系统 |
59522 |
4371 织梦内容管理系统 |
6415 copyright dedecms |
13964 copyright dedecms |
14470 内容来自dedecms |
989 |
98742 |
349081 copyright dedecms |
31.2 copyright dedecms |
|
2010 本文来自织梦 |
83102 本文来自织梦 |
73211 本文来自织梦 |
6388 织梦内容管理系统 |
6000 dedecms.com |
12666 |
16869 织梦内容管理系统 |
559 织梦好，好织梦 |
132865 copyright dedecms |
413030 |
30.4 dedecms.com |
|
2011 |
103874 copyright dedecms |
89738 dedecms.com |
7886 |
- |
18437 织梦好，好织梦 |
21802 |
765 |
152873 |
489301 |
31.2 内容来自dedecms |
|
2012 织梦内容管理系统 |
117254 dedecms.com |
100614 织梦好，好织梦 |
8643 织梦内容管理系统 |
- |
11485 copyright dedecms |
26153 本文来自织梦 |
1573 织梦内容管理系统 |
164410 |
540367 |
30.6 |
|
2013 织梦内容管理系统 |
129210 |
110531 copyright dedecms |
10630 copyright dedecms |
- |
19952 织梦内容管理系统 |
29894 copyright dedecms |
1651 |
195033 |
595244 |
32.1 copyright dedecms |
|
2014 |
140370 内容来自dedecms |
119175 织梦内容管理系统 |
11164 |
- |
8988 |
33619 本文来自织梦 |
2023 |
209569 |
643974 |
30.5 内容来自dedecms |
|
2015 内容来自dedecms |
152269 |
124922 |
8680 |
- 织梦好，好织梦 |
6813 |
46354 织梦好，好织梦 |
2560 内容来自dedecms |
208393 copyright dedecms |
685506 |
30.4 本文来自织梦 |
资料来源：根据历年《中国统计年鉴》、财政部决算报告、《国土资源年鉴》《人力资源和社会保障事业发展统计公报》《中国财政年鉴》等数据计算。土地有偿使用收入为扣除征地和拆迁补偿后的土地出让收入(地方)——这块争议较大；社保基金缴费收入不包含居民养老基金缴费收入以及居民医疗基金缴费收入。从
表6 2001—2015年中国政府各项收入占GDP比重(%) 本文来自织梦
|
年份 copyright dedecms |
一般预算收入 |
#税收收入 dedecms.com |
政府性基金收入 copyright dedecms |
预算外收入 |
土地有偿使用收入 织梦好，好织梦 |
社保缴费收入 |
国有资本经营预算收入 |
税收+社保缴费收入 copyright dedecms |
政府总收入/GDP |
|
2001 |
15.1 |
13.8 dedecms.com |
1.7 |
3.9 本文来自织梦 |
1.2 本文来自织梦 |
2.5 内容来自dedecms |
- 内容来自dedecms |
16.3 织梦内容管理系统 |
24.3 |
|
2002 本文来自织梦 |
15.7 本文来自织梦 |
14.5 dedecms.com |
1.6 |
3.7 dedecms.com |
2.0 |
2.9 |
- |
17.4 copyright dedecms |
25.9 |
|
2003 织梦好，好织梦 |
16.0 织梦好，好织梦 |
14.6 织梦内容管理系统 |
1.6 dedecms.com |
3.3 |
3.9 |
3.2 |
- 织梦内容管理系统 |
17.7 |
28.0 内容来自dedecms |
|
2004 copyright dedecms |
16.4 |
14.9 |
1.6 内容来自dedecms |
2.9 |
4.0 |
3.2 |
- copyright dedecms |
18.1 |
28.1 |
|
2005 |
17.0 dedecms.com |
15.4 本文来自织梦 |
1.6 织梦好，好织梦 |
3.0 |
3.1 dedecms.com |
3.4 |
- |
18.7 copyright dedecms |
28.0 |
|
2006 copyright dedecms |
17.7 |
15.9 织梦内容管理系统 |
1.6 内容来自dedecms |
2.9 织梦好，好织梦 |
3.5 织梦好，好织梦 |
3.5 |
- |
19.4 |
29.3 织梦好，好织梦 |
|
2007 copyright dedecms |
19.1 本文来自织梦 |
16.9 织梦好，好织梦 |
1.4 |
2.5 |
4.5 |
3.5 |
0.1 本文来自织梦 |
20.4 织梦内容管理系统 |
31.1 |
|
2008 |
19.2 本文来自织梦 |
17.0 dedecms.com |
1.6 |
2.1 |
3.2 |
3.8 织梦内容管理系统 |
0.1 |
20.8 |
30.2 |
|
2009 织梦内容管理系统 |
19.7 |
17.1 copyright dedecms |
1.3 内容来自dedecms |
1.8 本文来自织梦 |
4.0 |
4.1 |
0.3 |
21.2 |
31.2 织梦好，好织梦 |
|
2010 内容来自dedecms |
20.1 织梦内容管理系统 |
17.7 dedecms.com |
1.5 织梦内容管理系统 |
1.5 dedecms.com |
3.1 |
4.1 |
0.1 |
21.8 |
30.4 内容来自dedecms |
|
2011 |
21.2 内容来自dedecms |
18.3 |
1.6 |
- dedecms.com |
3.8 |
4.5 织梦内容管理系统 |
0.2 |
22.8 |
31.2 |
|
2012 本文来自织梦 |
21.7 dedecms.com |
18.6 |
1.6 |
- |
2.1 |
4.8 |
0.3 dedecms.com |
23.5 |
30.6 |
|
2013 织梦内容管理系统 |
21.7 织梦好，好织梦 |
18.6 copyright dedecms |
1.8 织梦内容管理系统 |
- 织梦内容管理系统 |
3.4 dedecms.com |
5.0 内容来自dedecms |
0.3 |
23.6 织梦好，好织梦 |
32.1 本文来自织梦 |
|
2014 copyright dedecms |
21.8 |
18.5 |
1.7 |
- |
1.4 |
5.2 织梦内容管理系统 |
0.3 |
23.7 |
30.5 |
|
2015 |
22.2 织梦好，好织梦 |
18.2 |
1.3 |
- 本文来自织梦 |
1.0 |
5.6 |
0.4 |
23.8 织梦好，好织梦 |
30.4 copyright dedecms |
注：结合《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》中对土地出让收入的定义及现行土地有偿使用收入的预算管理方式，本文将土地有偿使用收入全部视为财政收入。从2010年起国有企业亏损补贴收入不再包含在一般预算收入中。
织梦内容管理系统
资料来源：根据表5计算。
织梦好，好织梦
四、比较视角下的中国政府规模
本文来自织梦
基于OECD对于税收收入和政府总收入的界定，从财政收入角度进行政府规模跨国比较有三个口径，分别为：(1)不含社会保障税的税收收入占GDP比重(小口径)，测度的是最具公共性、统筹性和规范性的政府收入；(2)含强制性社会保障缴费的税收收入占GDP比重(中口径)，测度的是政府对社会经济规范化的强制性转移收入；(3)政府总收入占GDP比重(大口径)，测度了政府履行职能可依托的物质资源总量。 本文来自织梦
(一)基于横截面数据的比较分析 织梦内容管理系统
当前，我国的政府规模小于OECD国家平均水平，但已经接近美国、日本和韩国的水平。从小口径看，2010年我国政府不含社会保障缴费的税收收入占GDP比重为18.2%，这一比例高于日本、墨西哥和美国，低于法国、德国、英国和韩国(见表2)。但需要指出的是，美国近年为应对金融危机的减税政策大幅减少了政府税收收入，而2000年时美国税收收入占GDP比重超过了20%，2005年时亦接近20%。从中口径来看，由于我国社会保障缴费收入占GDP比重低，2015年我国政府税收和社会保障缴款之和占GDP的比重为23.8%，仅高于墨西哥(17.4%)，OECD平均水平(34.3%)，显著低于法、德、英等高福利国家，与日本20世纪70年代末和韩国2005年的水平相当。从大口径比较来看，由于土地出让收入大幅增长，2015年我国政府总收入占GDP比重已达到30.4%，低于OECD平均水平(42.2%)，低于日本、韩国和美国，但高于墨西哥。如果政府性基金收入中不扣除征地成本，则我国政府总收入比例将达到32%-34%，接近日本、韩国和美国。综合上述三个口径的比较，倘若剔除房地产市场繁荣和金融危机冲击等周期性因素的影响，当前我国政府规模与OECD平均水平相比仍较小，与美国、日本和韩国基本持平。
内容来自dedecms
(二)相同发展阶段数据比较 织梦好，好织梦
以基于购买力平价口径核算的人均GDP作为确定经济发展阶段的依据，2010年我国人均GDP按当年价为4382美元，约折合7700国际元(1990年国际元)。这相当于美国1941年、英国1955年、法国和德国1960-1961年、日本1968年和韩国1988年的水平。受数据可得性限制，分别取最接近年份的财政收入数据进行政府规模的国际比较。
dedecms.com
从表7数据中可以看出，与主要发达国家处于相近发展阶段的政府财政收入数据比较，从中口径(即含社会保障缴费的税收收入占GDP比重)看，中国以22.4%的比重居于中游水平，低于法国、德国和英国三个欧洲国家和六国的均值，但高于韩国、日本和美国。从政府总收入的大口径看，中国以30.4%的比重低于法国、德国，但高于英国、日本、美国、韩国以及六国平均水平。2010年中国土地出让收入大幅增长，该项收入占GDP比重高达7.6%，如果全部直接计入政府收入，则中国政府总收入水平还会更高。随着我国房地产市场发展逐步进入平稳期，土地出让收入连续大幅增长的可能性不大。如果剔除这一周期性因素的影响，大口径测度的我国政府规模应与OECD成员在类似发展阶段的规模大体相当。
表7 部分国家与中国相同发展阶段时的财政收入规模(%) 织梦好，好织梦
|
国家 内容来自dedecms |
人均GDP |
税收收入 copyright dedecms |
政府总收入 | |||
|
1990年国际元 |
年份 内容来自dedecms |
占GDP比重 |
年份 本文来自织梦 |
占GDP比重 内容来自dedecms |
年份 织梦内容管理系统 | |
|
中国 织梦好，好织梦 |
7700 |
2010 copyright dedecms |
22.4 织梦内容管理系统 |
2010 织梦内容管理系统 |
30.4 |
2010 |
|
法国 |
7718 |
1961 copyright dedecms |
34.2 dedecms.com |
1965 |
37.3 dedecms.com |
1960 |
|
德国 copyright dedecms |
7705 |
1960 |
31.6 本文来自织梦 |
1965 |
35.2 |
1960 copyright dedecms |
|
日本 织梦好，好织梦 |
7983 dedecms.com |
1968 织梦内容管理系统 |
18.2 |
1968 本文来自织梦 |
*23.2 织梦好，好织梦 |
*1970 |
|
韩国 copyright dedecms |
7621 dedecms.com |
1988 |
16.0 dedecms.com |
1988 织梦好，好织梦 |
20.6 |
1988 |
|
英国 copyright dedecms |
7619 |
**1954 |
30.4 |
1965 织梦内容管理系统 |
29.9 |
1960 dedecms.com |
|
美国 织梦内容管理系统 |
8206 |
1941 本文来自织梦 |
18.4 织梦内容管理系统 |
1941 |
19.7 |
1937 织梦内容管理系统 |
|
六国均值 织梦好，好织梦 |
7809 copyright dedecms |
- |
24.8 |
- copyright dedecms |
28.5 内容来自dedecms |
- |
资料来源：人均GDP—http://222.177.237.213:8000/rwt/GUOYAN/http/P75YPLUHM7TGGLUPMW4A/MADDISON/Historical_Statistics/horizontal-file_02-2010.xls；税收收入—OECD StatExtracts Revenue Statistics-Comparative tables，政府总收入—同表2。*1960—1980年的平均值；**英国在二战前的1943年人均GDP首次达到7744(1990年)国际元；美国1941年税收收入(税收收入加政府社会保障缴款)占GDP比重根据美国经济分析局数据计算。
(三)初步的结论和建议 本文来自织梦
1. 政府职能范围的扩大驱动政府规模扩张，不能单纯追求所谓的“小政府” 本文来自织梦
从1965年到2010年，OECD国家税收收入占GDP的比重从25.4%上升至33.8%，不到半个世纪的时间增长了33%；从1913年到2009年，OECD国家政府总收入占GDP的比重从8.8%上升至41.1%，不到一个世纪的时间翻了两番多。这一数据表明，现代国家政府规模的扩张是客观存在的规律，或者说，现代国家的政府都不是所谓的“小政府”。 本文来自织梦
政府规模扩张的内在动力是现代国家政府职能的扩张。从OECD 国家来看，政府职能早已从重商主义时代集中于提供国防和法治环境等基本公共物品以确保国民和财产安全，扩张到更广泛的经济和社会领域，从传统的社会救济，到包括基础教育、医疗、养老等公共服务供给。世界银行《1997年世界发展报告》的主题是“变革世界中的国家”，该报告指出，现代国家的职能至少包括五个方面：(1)为法律和产权奠定基础；(2)维持宽松的政策环境，包括宏观经济的稳定；(3)投资于民众和基础设施，如医疗卫生、教育和公共基础设施等；(4)保护承受力差的阶层，如提供养老金和社会援助计划等；(5)保护生态环境。从OECD国家的情况来看，除基本的法治环境外，政府在市场监管和公共服务领域扮演着越来越重要的角色。这些政府职能的扩张，要求政府必须进一步提高财政汲取能力，扩大政府规模。
OECD国家的财政支出结构也可为上述观点提供佐证。OECD国家近年来的财政支出中，用于一般公共服务、国防和公共安全以维护基本的国际国内秩序的财政支出占财政总支出的比重略多于20%，并且在整体上呈下降趋势。而用于改善社会公平、提高公民福利、促进公民发展相关的财政支出，如社会保护、教育、卫生保健、住房和社区以及娱乐文化和宗教事务的社会事务支出占财政支出总量的比重则已超过60%，特别是用于救助弱势群体、保障公民平等的社会权利的社会保护支出在财政支出中的占比已是“三分天下有其一”。
内容来自dedecms
2. 财政尺度下中国当前的政府规模与所处发展阶段大体相适应
综合横截面和相近发展阶段的比较结果，从财政收入的角度看，中国当前的政府规模与所处的发展阶段基本相适应。近年来，OECD 国家含社会保障税的税收收入占GDP比重稳定在35%左右，政府总收入占GDP比重则稳定在略高于40%的水平；而我国含社会保障缴费的税收收入占GDP比重目前略高于20%，政府总收入占GDP比重在31%左右，低于OECD国家平均水平。根据相近发展阶段的数据，以2010年为例，欧美日等主要发达国家在处于类似中国当前发展阶段时含社会保障税的税收收入占GDP比重为24.8%，政府总收入占GDP比重为28.5%；而我国含社会保障缴费的税收收入占GDP 比重为22.4%，低于上述经济体的平均水平，政府总收入占GDP比重为30.8%，高于六国平均水平。但剔除经济周期的影响之后，我国当前的政府规模与所处发展阶段相符。
3. 中国独特国情决定了保持适度偏高的政府财政规模是合理的 dedecms.com
我国的政府收入规模，高于同期的大多数发展中国家，包括属于OECD国家的墨西哥。这是由中国独特的国情所决定的。我国是人口和地域大国，独特的发展路径导致了城乡间、地区间发展的巨大差异。特别是户籍制度导致人口不能自由流动，各地发展和收入差距不能靠人口的永久性流动来平衡，因此必须依靠国家大量的财政转移，以确保经济社会的可持续发展。近几年我国广东、江苏、浙江、福建四省和北京、上海、天津三个直辖市以及深圳等五个计划单列市是向外净财政转移地区，其余省市自治区都需要接受中央政府的净转移支付。另外，我国巨大的城乡差距，也需要各级政府有足够的财政资源以缩小城乡公共服务的供给水平。这都需要我国保持适度较高的财政收入规模，以平衡各地的收入差距和公共服务差距。随着信息化、非现金化水平提高，我国的征税能力会逐步增强，实际税收会增加，可以预期，中国政府财政收入在今后一段时间还会持续上升。
4. 从可支配收入看，中国收入结构的典型特质是企业收入占比较高、居民部门收入较低
copyright dedecms
dedecms.com
图1 中国可支配收入结构
资料来源：历年中国统计年鉴，资金流量表。
织梦好，好织梦
本文来自织梦
图2 美国可支配收入结构 内容来自dedecms
资料来源：美联储圣路易斯分行，Fred Economic Data，Flow of Funds。 内容来自dedecms
5. 保持合理财政收入规模的同时，应进一步优化结构，提高财政收入公共性 织梦内容管理系统
与OECD国家以税收为主体的公共财政相比，中国政府收入的公共性仍有不小的差距。特别是，由于我国尚没有财产税、资本利得税、遗产税、赠予税等现代国家常见的税种，这限制了我国在合理的宏观税负水平上对现有税种税率的调整空间，加重了部分纳税人的税收负担。因此，应该加快税收体制改革，不让重大税种有缺失。另外，我国目前政府性基金收入、预算外财政专户资金这类收入中仍有相当部分由各部门管理、专款专用，较之税收为主的一般预算收入，规范性、公共性和统筹性不高，影响了政府根据履行职能需要配置财政资源的能力和效率。因此要加强继续优化财税体制，提高规范化的税收在政府总收入中的比重，将非税收入纳入一般预算管理，提高政府收入的公共性，同时需要调整税收支出结构，更多资金用于民生保障，并根据实际需要适时调整税率。这对于提高中国政府的行政能力和现代国家建设具有重要意义。
copyright dedecms
注释：
内容来自dedecms
①这里土地有偿使用收入为扣除征地和拆迁补偿后的土地出让收入(地方)。在很多地方，这一部分收入将土地收入全额计入了政府收入，导致政府收入占GDP的比重增加2—4个百分点。
②徐晓新工作单位为北京师范大学。
dedecms.com
参考文献：
[1]常兴华、李伟，2018：“中国宏观收入分配格局再研究”，《宏观经济研究》，第5期。
织梦内容管理系统
[2]高培勇、汪德华，2016：“‘十三五’时期的财税改革与发展”，《金融论坛》，第1期。
dedecms.com
[3]马骏、侯一麟、林尚立，2007：《国家治理与公共预算》，中国财政经济出版社。
copyright dedecms
[4]王绍光、胡鞍钢，1993：《中国国家能力报告》，辽宁人民出版社。 copyright dedecms
[5]张斌、汪德华，2010：“‘十二五’期间的财政收支规模分析”，《“十二五”时期的中国财税改革》，中国财政经济出版社。 copyright dedecms
[6]朱光磊，2008：《中国政府发展研究报告(第一辑)：公务员规模问题与政府机构改革》，北京：中国人民大学出版社。
织梦好，好织梦
[7]Besley, Tim and Torsten Persson, 2011, Pillars of Prosperity: The Political Economy of Development Clusters. Princeton & Oxford:
[8]OECD, 2011, Government at a Glance 2011, Paris: OECD. 织梦内容管理系统
[9]OECD, 2017, Government at a Glance 2017, Paris: OECD. 织梦好，好织梦
[10]Tanzi, V. and L. Schuknecht, 2000, Public Spending in the 20th Century: A Global Perspective,
[11]World Bank, 2017, Governance and the Law: World Development Report 2017,
[12]World Bank, 1997, World Bank Development Report 1997,
本文来自织梦
国务院发展研究中心“国家治理体系与治理能力”基础领域课题组 织梦内容管理系统
课题顾问：李伟 王一鸣 刘世锦
课题负责人：高世楫
执笔：高世楫 许伟 徐晓新② 织梦内容管理系统