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根据审计署《“十三五”国家审计工作发展规划》、陕西省审计厅《陕西省“十三五”审计工作发展规划》和《西安市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》，结合我市审计工作实际，制定本规划。

一、审计工作的指导思想 dedecms.com

以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，牢固树立政治意识、大局意识、

核心意识、看齐意识，着力贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，进一步完善审计制度，加大审计力度，创新审计方式，依法独立行使审计监督权，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为推进我市政治、经济、文化和社会建设发展，确保率先全面建成小康社会，初步形成具有历史文化特色的西安国际化大都市做出更大贡献。

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二、审计工作的主要目标 本文来自织梦

围绕提高发展质量和效益这个中心，贯穿供给侧结构性改革这条主线，贯彻党政同责、同责同审要求，着力推进对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖。到2020年，基本形成与国家治理体系相适应、有利于依法独立行使审计监督权的监督机制，充分发挥审计在保障中、省、市重大决策部署贯彻落实、维护经济安全运行、推动深化改革、促进依法治市、推进廉政建设中的作用。 织梦好，好织梦

——形成有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。加强全市审计工作统筹，强化上级审计机关对下级审计机关的领导，适时推进市以下地方审计机构人财物管理改革，优化审计机关内部架构，实现各层级审计资源的科学配置，推动建立健全履行法定审计职责保障机制，完善审计结果运用机制，自觉接受对审计机关的监督。

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——健全与审计全覆盖相适应的工作机制。坚持科学规划，统筹安排，分类实施，加强资源整合和审计方式方法创新，对依法属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门单位，以及党政主要领导干部和国有企事业单位领导人履行经济责任情况实行有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。在“十三五”期间，对重要部门、单位每年审计，其他审计对象至少审计一次，对重点区县、部门、单位以及关键岗位的领导干部任期内至少审计一次，对重大政策措施、重点专项资金和重大投资项目、重大突发事件开展跟踪审计。

——建立具有审计职业特点的审计人员管理制度。加强审计机关领导班子和干部队伍建设，健全审计干部培养和管理机制，按照审计署统一部署，积极推进审计职业化建设，建立分类科学、权责一致的审计人员管理制度和职业保障机制，确保审计队伍专业化水平。

——推行现代综合审计模式。适应经济发展新常态和审计工作发展需要，创新审计管理模式和组织方式，积极探索并逐步推行多个专项审计相结合的审计一体化，审计规划、计划、方案和组织实施一体化，审计查处问题与审计整改、审计问责一体化。全面推行“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计方式，努力实现审计方式由单点离散审计向多点联动审计转变、由局部审计向全覆盖审计转变、由静态审计向静态与动态审计相结合转变、由事后审计向事后和事中审计相结合转变、由现场审计向现场与非现场审计相结合转变、由微观审计向微观与宏观审计相结合转变。 copyright dedecms

三、审计工作的基本原则

适应新常态，践行新理念，正确把握改革和发展中出现的新情况新问题，既不能以新出台的制度规定去衡量以前的老问题，也不能生搬硬套或机械地使用不符合改革发展要求的旧制度规定来衡量当前的创新事项。 本文来自织梦

——坚持依法审计。树立法治理念，强化法治思维，做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法、审计保障用法。严格遵循法律法规和相关规章制度，以是否符合中省决定精神和重大改革方向作为审计定性判断的标准。

——坚持问题导向。严肃查处损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损、重大风险隐患等问题，以 copyright dedecms

“零容忍”的态度，对待以权谋私、假公济私、权钱交易、骗取财政资金、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等违法犯罪问题。

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——坚持实事求是。审计揭示、分析和反映问题，要按照中央“三个区分开来”的要求，把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后已然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。要认真学习领会各级党委制订的党政领导干部容错纠错规定和实施细则，把文件精神贯彻落实到审计工作中。

——坚持鼓励创新。注重保护改革发展中的新生事物，对突破原有制度或规定，但有利于维护人民利益，有利于调结构、补短板、化解产能过剩，有利于降低企业成本、提质增效，有利于化解房地产库存，有利于扩大有效供给，有利于防范化解金融风险，有利于资源节约利用和保护生态环境，有利于推进财政资金统筹使用和提高资金绩效的创新举措，要坚决支持鼓励，积极促进规范和完善，大力推动形成新的制度规范。 dedecms.com

——坚持推动改革。密切关注影响改革发展的深层次问题，对制约和阻碍中、省、市重大政策措施贯彻落实，制约和阻碍结构性改革推进，制约和阻碍创新创业、激发活力，制约和阻碍简政放权、政府职能转变，制约和阻碍转型升级、提高绩效等体制机制性问题，要及时反映，大力推动完善制度和深化改革。加强审计成果的综合运用，对审计成果进行汇总分析，从中发现体制机制障碍，及时向党委、政府提出审计意见建议，推动完善政府管理和改革发展。 本文来自织梦

四、审计工作的主要任务 织梦内容管理系统

依法履行宪法和法律赋予的职责，围绕中、省、市重大政策落实，市委、市政府工作中心，服务西安改革发展大局，从审计财政财务收支的真实性、合法性、效益性入手，坚持“两手抓”，一手抓重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题的查处，一手抓促进深化改革、推进法治、提高绩效。审计工作要着力维护人民根本利益、着力推动依法治国、着力推动深化改革、着力推动政策落实、着力推动提高发展质量和效益、着力推动生态文明建设、着力维护经济安全、着力推动党风廉政建设和反腐败斗争。 内容来自dedecms

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计。 织梦好，好织梦

以促进政策落实到位、不断完善、发挥实效为目标，创新政策落实跟踪审计的方式方法，持续跟踪审计中、省、市出台的重大政策措施和宏观调控部署落实情况，着力推动项目落地、资金保障、简政放权、政策措施落实、风险防范，发挥审计的保障作用。 织梦好，好织梦

——对各区县、各部门单位、各开发区贯彻落实中、省、市重大政策措施的具体部署、执行进度和实际效果进行跟踪审计，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促使其即知即改、解决好“最后一公里”的问题，促进各项政策落地生根、发挥效用，促进政令畅通。

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——加大对不作为、慢作为、假作为等重大履职不到位问题，以及重大失职渎职、重大损失浪费、重大风险隐患、重大违纪违法等问题的揭露和查处力度，推动整改问责。 本文来自织梦

——加大推动制度创新力度。根据中、省、市出台的重大政策措施，及时跟踪有关部门和地方细化、完善和制定与之适应的新办法、新规则情况；对不合时宜、制约发展、阻碍政策落实的制度规定，及时清理情况。

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——加大推动深化改革力度。对改革发展过程中行之有效的积极探索和创新举措，要促进总结完善，推动形成新的制度机制；密切关注影响改革发展的深层次问题，对制约和阻碍重大政策措施贯彻落实、供给侧结构性改革推进、创新创业、简政放权、政府职能转变的体制机制性问题，要通过审计及时进行反映并提出健全完善的意见建议，保障我市各项改革协调推进。

（二）财政审计。 织梦内容管理系统

以促进深化财税体制改革、推动建立现代财政制度、增强国家政策执行效果、保障公共资金高效使用为目标，依法对政府的全部收入和支出、政府部门管理或其他单位受政府委托管理的资金，以及相关经济活动进行审计，切实增强财政审计的宏观性、整体性和建设性。 织梦内容管理系统

——加强财政预算执行审计及决算草案审计。每年对同级政府预算执行情况进行审计，监督检查预算执行和决算草案的真实性、合法性、效益性。重点关注财政体制运行情况、财政政策执行情况、政府预算体系建设、财政支出和转移支付资金预算管理使用、政府债务管理、财政资金的安全性和规范性，以及推进政府资产报告制度、权责发生制综合财政报告制度、财政库底目标余额管理制度等情况。有计划地开展财政决算草案审计，将预算执行审计与决算草案审计融为一体，逐步建立健全财政决算草案审计制度。探索开展科目审计，灵活运用大数据分析的方法，突出审计重点，提高审计效率。

——加强部门预算执行审计及决算草案审计。持续关注贯彻中央八项规定精神及国务院“约法三章”要求的落实、“三公”经费和会议费支出等情况，促进政府部门厉行节约和依法履职尽责。逐步建立部门决算草案审签制度，把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，不断提高绩效管理水平。积极探索数字化审计方式方法，努力实现每年度对一级预算单位的审计全覆盖，探索对部门预算执行整体情况发表审计意见。在加强一级预算单位审计监督的基础上，创新审计方式方法，不断强化对二、三级预算单位的审计监督，尽早实现对二、三级预算单位的审计全覆盖。积极开展部门预算绩效审计，力争“十三五”期间建立部门预算执行绩效审计评价体系和其他绩效审计方法体系。

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——加强下级政府财政收支决算审计和市属开发区财政收支审计。以预算执行及决算的真实性、合法性为基础，关注财政体制运行情况、执行统一财税政策情况、上级转移支付资金预算管理和使用情况、政府债务管理情况。统筹安排下级政府、市属开发区财政收支审计、领导干部经济责任审计和专项审计。五年内，对区县政府、市属开发区的财政收支审计一遍。 内容来自dedecms

——加强税收征管审计。每年开展税收征管审计。围绕规范税收征管、推进依法治税，加强对地税部门依法组织收入情况审计，加强对税制改革、非税收入改革和征管体制改革推进情况审计，强化对结构调整、科技创新、大众创业、环境保护等方面税收优惠政策落实情况及效果的审计调查，促进建立税种科学、结构优化、稳定税负、规范公平、征管高效的现代税收制度体系。 copyright dedecms

（三）金融审计。 织梦好，好织梦

以促改革、增效益、防范区域性金融风险为目标，依法对我市地方金融机构、金融市场开展全方位、多层次审计监督。积极关注金融领域新业务、新市场、新动向，促进提高金融服务实体经济效率和支持经济转型的能力，推动建立安全高效的现代金融体系。 copyright dedecms

——积极开展国有及国有资本占控股或主导地位金融机构的审计和审计调查，重点关注资产质量和损益情况，关注经营管理、业务创新、法人治理及内部控制情况。揭示经营管理、法人治理结构及内部控制的薄弱环节和制度缺陷，促进金融机构依法合规经营，防范经营风险，增强核心竞争力。

——积极探索金融风险的预警和防范。关注金融机构信贷领域、信托产品和互联网金融的发展态势，揭示违规放贷、违规发行信托产品以及债券市场和资本市场中的利益输送等重大违法违规问题，揭示金融服务、金融创新中的重大潜在风险，促进金融市场安全高效运行。 织梦好，好织梦

——积极探索金融审计组织方式和审计方法体系。坚持理念创新、组织创新、技术创新，积极探索数字化审计方式和审计方法体系，提升金融审计层次和水平。 dedecms.com

（四）企业审计。 内容来自dedecms

以促进国有企业提质增效、保值增值、做优做强为目标，加强对国有企业的审计，推动深化国有企业改革，增强发展潜力、防控重大风险，维护国有资本安全。 本文来自织梦

——对国有及国有控股或占主导地位的重点国有企业适时开展审计，密切关注企业资产负债损益变动情况及资产保值增值情况，关注企业法人治理结构、内控制度、薪酬分配制度、企业年度规划等制度建设和执行情况，关注企业生产经营情况及年度目标考核任务完成情况，关注资本运作、资产交易、产权变动过程中大额资金使用情况，促进企业规范会计核算，严格遵守财经法规，促进国有资本规范运作、提高国有资本配置效率。

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——密切关注国有企业分类改革、公司股份制改革等国有企业改革重点领域，以及国有资产产权变更情况。着力检查相关改革措施的部署、落实和执行进度、效果情况，促进国企改革依法有序推进。关注是否存在虚假评估或随意评估，严查暗箱操作、低价贱卖等行为，防止国有资产流失。 织梦内容管理系统

——加强对国有企业贯彻落实中、省、市重大政策措施情况的跟踪审计。密切关注产业政策、结构调整和服务社会等各项政策措施的贯彻落实，确保政令畅通。促进政策措施的实施取得实效，增强国有经济的整体功能和效益。

加强国有企业境外国有资产和境外投资审计。摸清我市境外国有资产和境外投资总体情况，建立审计对象、审计项目库。适时对境外投资、运营、管理和使用境外国有资产的有关企业和单位开展审计，促进境外国有资产依法运营、安全可控、优质高效，推动健全和完善境外国有资产监管体制机制和制度。 内容来自dedecms

（五）民生审计。

以促进深化改革，保障和改善基本民生、维护人民利益为目标，加大对扶贫、“三农”、就业、社会保障、科技、文化、教育、救灾等民生资金和项目的审计力度，促进惠民政策不断完善、落地生根和发挥实效。

——加强扶贫资金和项目审计。对扶贫政策落实情况进行跟踪审计，加大对扶贫对象精准识别工作的审计力度，重点监督检查脱贫工作责任制落实情况、相关项目实施和扶贫资金统筹管理使用情况，揭示贯彻落实精准扶贫、精准脱贫政策中存在的突出问题，严肃查处优亲厚友、截留挪用、弄虚作假等违纪违法问题，促进提高扶贫实效，助力打赢脱贫攻坚战。 copyright dedecms

——加强涉农资金和项目审计。关注转变农业发展方式、推进农业结构调整、深化农村土地制度改革、实行耕地保护及轮作休耕、提高农业技术装备和信息化水平等重大政策措施落实情况，重点监督检查政策执行、资金使用、项目实施、资源利用等方面情况，推动涉农资金整合和统筹使用，促进强农惠农政策落到实处。

——加强社会保障审计。以城乡居民养老保险、医疗保险和失业保险为重点，加强社会保险基金管理使用和投资运营情况审计，揭示突出问题和风险隐患，保障基金安全规范运行。加强城乡居民最低生活保障、医疗救助、临时救助等社会救助、残疾人就业保障金、再就业等社会福利和优抚安置等方面审计，揭示违规问题，反映制度运行方面的不足，推动健全社会救助体系和社会福利制度，保障困难群众基本生活，维护社会公平。加大对保障性住房资金和项目、住房公积金、住房维修基金等住房保障资金的审计力度，揭示和反映管理中存在的问题和风险隐患，推动健全完善非财政性社会公共资金的管理运行机制，保障社会秩序和群众生产生活秩序，维护社会公众利益。 内容来自dedecms

——加强对教育、科技、文化、医药卫生等重点领域、重点资金和项目的审计，重点检查政策落实、资金分配、项目实施等情况，促进规范管理、完善制度、提高绩效，健全国家基本公共服务制度，完善服务体系，提高我市义务教育、基本医疗、公共卫生、公共设施、公共文化等基本服务共建能力和共享水平。 本文来自织梦

——对重大突发性公共事项进行跟踪审计，重点监督检查有关资金、物资的筹集、分配、拨付、使用情况和有关项目的建设推进情况，保障重大突发性公共事项应急处置、预防预警、恢复重建等工作顺利进行。 内容来自dedecms

（六）资源环境审计。

以促进全面节约和高效利用资源、污染防治、加快改善生态环境为目标，以党政领导干部自然资源资产责任审计为依托，依法对土地、矿产、水资源、森林、湿地等国有自然资源资产，以及环境综合治理和生态保护修复等情况进行审计，加大对资源富集和毁损严重地区的审计力度，对重点国有资源资产、重大污染防治和生态系统保护项目实行审计全覆盖，推动低碳循环发展，推动加快我市生态文明建设。

——对重要自然资源开发利用及保护情况进行审计，重点监督检查土地、矿产、水资源、森林、湿地等相关政策执行情况，特别是约束性指标落实情况和资源高效利用机制建立情况，促进资源节约集约循环利用，提高资源利用综合效益。 内容来自dedecms

——对重点领域、重点行业、重点地区污染防治情况进行审计，重点监督检查水、大气、土壤、重金属废弃物、核废弃物等污染防治行动计划执行情况，污染物减排约束性指标落实情况，环境治理基础制度改革情况，环境基础设施、环境治理保护重点工程建设情况，促进落实最严格的环境保护制度，推动形成政府、企业、公众共治的环境治理体系。 织梦内容管理系统

——对山水林田湖等自然生态系统保护和修复情况进行审计，重点监督检查退耕还林、天然林资源保护、国家生态安全屏障保护修复、国土绿化行动、国土综合整治、水土流失综合整治、湿地保护与恢复等重点生态工程建设情况和相关政策措施落实情况，推动我市自然生态系统的保护与修复，筑牢生态安全屏障。

——推进领导干部自然资源资产责任审计。根据审计署《开展领导干部自然资源资产离任审计试点工作方案》和省审计厅实施意见，2016年、2017年积极开展领导干部自然资源资产责任审计试点，2018年全面开展领导干部自然资源资产责任审计。通过审计，促进领导干部切实履行自然资源资产管理和环境保护责任。 内容来自dedecms

（七）领导干部经济责任审计。 copyright dedecms

以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，紧紧围绕领导干部权力运行与责任落实，深化党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计，促进责任追究和问责机制的健全完善，强化对权力的制约和监督。

——加强经济责任审计计划管理。贯彻党政同责、同责同审要求，按照对重点区县、重点部门、重点单位、重点国有企业领导人任期内至少审一次的要求，建立经济责任审计对象管理数据库，分年度将应审对象列入年度审计计划，科学合理制定经济责任审计年度计划和中长期规划，力争做到统筹安排、滚动实施、应审尽审，逐步实现对重点区县、重点部门、重点单位、重点国有企业的经济责任审计全覆盖。坚持任中审计与离任审计相结合，加大任中审计力度。推动建立我市重点部门、市属开发区内部管理干部经济责任审计制度，切实加强对权力运行的监督与制约。

——突出经济责任审计重点。立足权力运行与责任落实，分类别研究领导干部经济责任的内容，健全完善经济责任审计评价体系，重点监督检查领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况，遵守有关法律法规和财经纪律情况，本地区本部门本单位发展规划和政策措施制定、执行情况及效果，重大决策和内部控制制度的执行情况及效果，本人遵守党风廉政建设有关规定情况等，促进领导干部更好地践行五大发展理念，依法作为、主动作为、有效作为。

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——深化经济责任审计结果运用。充分发挥市经济责任审计工作联席会议的作用，不断完善经济责任审计情况通报、审计发现问题整改、审计结果公告及审计结果运用等制度，探索建立督查回访机制，推动将经济责任审计结果及整改情况纳入所在区县和部门领导班子、民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为干部管理和考核、任免、奖惩的重要依据。

（八）政府投资项目审计。

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以深化投资体制改革、优化投资结构、提高固定资产投资效益为目标，牢固树立发展、法治、改革、绩效、绿色投资审计新理念，创新投资审计技术与方法，推进投资审计转型发展和现代化，更好地履行国家赋予的投资审计监督的职责和任务。

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——加大对投资领域重大政策措施落实情况的专项审计或跟踪审计。重点对重大政策相关的重大投资项目开展专项审计或跟踪审计，促进项目落地生根，促进经济增长点不断发展壮大。

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——加强对公共投资项目的审计。加强对公路、水利工程、轨道交通等基础性设施项目的审计监督，加强对重点建设项目的跟踪审计，主要围绕重点基础设施项目、公益性投资项目的立项决策、项目概（预）算、项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用和工程质量管理、项目决算等重点关键环节，加大跟踪审计力度，核实工程造价，揭示项目建设中损失浪费、投资效益低下等问题。积极开展对PPP项目审计监督，围绕项目立项、合同管理、工程结算、工程决算等重要环节，探索监督的方式方法。关注中央“八项规定”精神贯彻落实情况，揭露建设楼堂馆所和搞形象工程、政绩工程等问题。关注投资项目规划布局、投向结构的合理性和经济社会环境效益情况，促进投融资体制改革，扩大有效投资，优化供给结构，提高投资绩效。 copyright dedecms

（九）外资审计。

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以促进我市对外开放，提高利用外资水平，维护国有资产安全，防范风险为目标，加大我市利用外资审计力度，推进提高我市利用外资水平。

——加强利用外资审计。根据审计署、省审计厅授权和市政府委托，开展国外贷援款项目对外履约审计。坚持内资外资审计一体化，防范履约风险，维护我市乃至国家信誉。积极推进涉及生态环境、公益事业、民生和可持续发展等国外贷援款项目绩效审计，促进合理有效利用外资，推动引资、引技、引智有机结合。 织梦好，好织梦

（十）内部审计工作。 织梦内容管理系统

加强对内部审计的业务指导和监督，对其工作质量进行检查和考评，推动内部审计工作规范化和制度化建设。强化对内部审计人员业务培训，指导内部审计机构提升审计水平，提高审计质量；支持内部审计机构加强对本单位特别是二、三级核算单位的审计监督；充分发挥内部审计作用，整合内部审计力量，合理运用内部审计成果。

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